مختبر المبادرات المالية للشباب -

مختبر الشباب للعمل الجبائي

●من فهم الجباية إلى اتخاذ المبادرة

مختبر الشباب للعمل الجبائي (Youth Fiscal Action Lab) برنامجٌ متقدّم وتطبيقي موجَّه للشباب الذي اكتسب أسس الثقافة الجبائية ويطمح إلى المضي أبعد من ذلك. فالهدف هنا لا يقتصر على فهم المنظومة الجبائية، بل يمتد إلى تعلّم كيفية توظيفها وتحليلها واقتراح حلول ملموسة من أجل نموٍّ أكثر شمولاً.

الهدف من التدريب

تعميق تحليل السياسات الجبائية

تطوير حلول جبائية مبتكرة

محاكاة صنع القرار العام

المحتوى النظري الذي تم التطرق اليه

الجباية وريادة أعمال الشباب

اختيار الشكل القانوني: المقاول الذاتي، SUARL، SARL

يحدّد الهيكل القانوني المختار النظام الجبائي المطبَّق، ومستوى المسؤولية، ومصداقية النشاط.

المقاول الذاتي: نظامٌ مُؤطَّر بالمرسوم عدد 2020-33، مصمَّم للأنشطة الصغرى ذات رقم المعاملات المنخفض، مع جباية مبسَّطة للغاية.
SUARL: تُتيح لصاحب المشروع المنفرد الاستفادة من المسؤولية المحدودة والفصل بين الذمة المالية الشخصية والمهنية.
SARL أو SA: ملائمة للمشاريع متعددة الشركاء أو ذات الطموح النمائي الكبير، مع التزامات محاسبية وجبائية أكثر هيكلةً.

الأنظمة الجبائية المطبَّقة على المقاولين الشباب

نظام المقاول الذاتي

يرتكز هذا النظام على مساهمة وحيدة تحلّ محل الضريبة على الدخل (IRPP)، والأداء على القيمة المضافة (TVA)، وبعض الاشتراكات الاجتماعية. يستهدف تبسيط الإجراءات الإدارية وتسوية الأنشطة غير المنظمة، وهو مسقَّف بحجم معاملات سنوي تحدده القوانين النافذة.

● النظام الجزافي

يُطبَّق على المؤسسات الصغيرة وفق شروط محددة، ويعتمد على ضريبة محسوبة أساساً على رقم المعاملات. يُقلّص التعقيد المحاسبي، غير أنه يبقى محدوداً في حالة النمو المتسارع.

● النظام الحقيقي

يقوم على إخضاع الربح الصافي للضريبة (المداخيل ناقص المصاريف). يستوجب محاسبةً منظمة، لكنه يتيح احتساباً دقيقاً للمصاريف واتساقاً اقتصادياً أفضل.

أبرز الضرائب المفروضة على المقاول

الضريبة على الشركات (IS) أو الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين (IRPP)

تخص IRPP المقاولين الأفراد وتُبنى على مبدأ القدرة التساهمية. أما IS فتُطبَّق على الشركات وتُحتسب على الربح الجبائي، وقد تتفاوت نسبها بحسب القطاع والأنظمة الخاصة.

● الأداء على القيمة المضافة (TVA): آلية اقتصادية محورية

تعمل TVA وفق آلية الجمع والخصم؛ إذ تجمع المؤسسة الأداء على مبيعاتها وتخصم ما دفعته على مشترياتها. وقد تُلقي إدارة أرصدة الأداء بظلالها مباشرةً على السيولة المالية.

● الجباية المحلية (TCL، الرسوم العقارية)

تخضع المؤسسات أيضاً لرسوم محلية، لا سيما الرسم على المؤسسات ذات الطابع الصناعي أو التجاري أو المهني، وتتباين هذه الأعباء بحسب الموقع الجغرافي والنشاط الممارَس.

العوائق الجبائية أمام ريادة أعمال الشباب

عبء الامتثال

كثيراً ما تُشكّل التعقيدات الإدارية (التصاريح، الأقساط الاحتياطية، الاقتطاعات من المصدر) كلفةً من حيث الوقت والمال تفوق الضريبة ذاتها.

● الضغط على السيولة المالية

قد تُفضي الاقتطاعات من المصدر والسلف والأقساط الاحتياطية إلى اختلال في السيولة، لا سيما في مرحلة الانطلاق.

● تعقيد الأداء على القيمة المضافة

تستلزم الإدارة التقنية لـ TVA (الخصومات، الأرصدة، استردادات الأداء) صرامةً محاسبية قد تمثّل عائقاً حقيقياً أمام المقاولين الشباب.

● عدم استقرار المنظومة التشريعية

تُصعّب الإصلاحات الجبائية المتكررة التخطيط الاستراتيجي وإعداد خطة عمل موثوقة.

الفرص والامتيازات الجبائية

● قانون الناشئات (القانون عدد 2018-20)

يمكن للمؤسسات الناشئة الحاصلة على التصنيف الاستفادة من إعفاءات جبائية مهمة، لا سيما في مجال الضريبة على الشركات، إضافةً إلى تيسيرات إدارية ومالية.

● حوافز الاستثمار (القانون عدد 2016-71)

يوفّر هذا الإطار القانوني امتيازات جبائية مرتبطة بالاستثمار والتنمية الجهوية والتصدير، وفق شروط محددة.

● الإعفاء المؤقت للمؤسسات المنشأة حديثاً (قانون المالية 2024)

يمكن لبعض المؤسسات الاستفادة من إعفاء جبائي لمدة معينة، شريطة استيفاء المعايير المنصوص عليها في قانون المالية